RBA認(rèn)證6.0版準(zhǔn)則解釋指引之E3+E4
更新日期：2018-06-07 09:59:29 已瀏覽：3210次
E3)法律要求和客戶要求
用以識(shí)別、監(jiān)控和了解適用法律、法規(guī)和客戶要求（包括本準(zhǔn)則的要求）的程序。
E3.1應(yīng)制定一個(gè)充分且有效的合規(guī)流程，以監(jiān)控、識(shí)別、了解并確保遵守與下述事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和客戶要求：
A)勞工
B)健康與安全
C)環(huán)境和
D)道德
合規(guī)要求：
場(chǎng)所訪察
不適用
記錄審查
1)流程
a)實(shí)施充分且有效的季度合規(guī)流程，以始終及時(shí)了解適用法律的要求和客戶要求：
i)識(shí)別
ii)跟蹤
iii)評(píng)估
iv)整合
v)執(zhí)行
vi)記錄
2)記錄
a)準(zhǔn)確且最新的合規(guī)登記
b)合規(guī)日歷或通過(guò)電子郵件系統(tǒng)發(fā)出的提醒 /任務(wù)/日歷任務(wù)。
c)會(huì)對(duì)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響的適用法律法規(guī)和關(guān)鍵客戶要求的摘要
d)通過(guò)審查新的要求而產(chǎn)生的新的 /變更的運(yùn)營(yíng) /政策/程序
其他幫助：
記錄審查
1)要求適用于每個(gè)要素。這些要素有勞工、健康與安全、環(huán)境和道德。如果某個(gè)要素具備有效證書(shū)，則視為該要素在此問(wèn)題上為符合項(xiàng)（即如果持有有效的 ISO 14001證書(shū)，則審計(jì)員將不核查環(huán)境管理體系）
E4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理
應(yīng)制定一個(gè)流程，用于確定與受審計(jì)方的經(jīng)營(yíng)有關(guān)聯(lián)的法律合規(guī)、環(huán)境、健康與安全、勞工實(shí)務(wù)及道德方面的風(fēng)險(xiǎn)，確定每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，實(shí)施適當(dāng)?shù)某绦蚝颓袑?shí)的控制措施，以便控制已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)并確保監(jiān)管合規(guī)。
E4.1應(yīng)制定一個(gè)充分且有效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，用于識(shí)別、評(píng)估并最大限度減少 /緩解/控制下述幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：
A)勞工
C)環(huán)境和
D)道德
合規(guī)要求：
場(chǎng)所訪察
1)已針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的控制措施
記錄審查
1)流程
a)已制定采用控制措施等級(jí)的充分且有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程或等效流程來(lái)識(shí)別最重大的風(fēng)險(xiǎn)（包括相關(guān)法定要求和相關(guān)客戶要求）。
b)在發(fā)生重大變化時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
c)每個(gè)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)均有一個(gè)相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃，以最大限度地降低該風(fēng)險(xiǎn)，并有程序控制措施和 /或改進(jìn)目標(biāo)。
d)定期評(píng)估控制措施的有效性
2)記錄
a)正式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
b)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)制定的糾正 /預(yù)防性行動(dòng)計(jì)劃
c)程序控制措施有文件記錄
d)在尚未制定控制措施的方面，已制定并有效執(zhí)行了一個(gè)實(shí)施計(jì)劃（其中規(guī)定責(zé)任人和到期日）
其他幫助：
記錄審查
1)要求適用于每個(gè)要素。這些要素有勞工、健康與安全、環(huán)境和道德。如果某個(gè)要素具備有效證書(shū)，則視為該要素在此問(wèn)題上為符合項(xiàng)（即如果持有有效的 ISO 14001證書(shū)，則審計(jì)員將不核查環(huán)境管理體系）
2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍：
a)每一工廠的經(jīng)營(yíng) /流程
b)實(shí)際位置
c)考慮多種化學(xué)品暴露、暴露于物理和化學(xué)危害的綜合影響以及延長(zhǎng)的工作時(shí)間（如適用）
3)就道德而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要考慮具體的商業(yè)情形（業(yè)務(wù)所在國(guó)家 /地區(qū)、利益相關(guān)者等），且至少涵蓋誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)信、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、賄賂、腐敗、欺詐 /貪污、貪污、敲詐勒索、合法、道德、公平的業(yè)務(wù) /營(yíng)銷慣例、報(bào)告違規(guī)、檢舉者保護(hù)、回扣、賄賂物、隱私、非法支付等
4)健康與安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詳見(jiàn) B1.2
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