AEO海關(guān)認證企業(yè)標準（高級認證）
更新日期：2017-05-11 14:24:51 已瀏覽：3200次
AEO海關(guān)認證企業(yè)標準
（AEO高級認證）
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認證標準 |
達標情況 |
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一、AEO認證內(nèi)部控制標準 |
達標 0 |
部分達標 -1 |
不達標 -2 |
不適用 － |
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（一） 組織機 構(gòu)控制 |
1.內(nèi)部組織架構(gòu) |
（1）進出口業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責分工明確。 |
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（2）指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)，對企業(yè)認證建立書面或者電子檔案。 |
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2.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn) |
（1）企業(yè)應(yīng)當建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度。 |
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（2）法定代表人或者其授權(quán)人員、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員應(yīng)當每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。 |
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(二) 進出口業(yè)務(wù)控制 |
3.單證控制 |
具備進出口單證復(fù)核或者糾錯制度或者程序。 進出口貨物收發(fā)貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準確性和規(guī)范性進行內(nèi)部復(fù)核。 報關(guān)企業(yè)：代理申報前，有專門部門或者崗位人員對委托人提供的監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)、進出口單證等資料的真實性、完整性和有效性進行合理審查。 物流企業(yè)：有專門部門或者崗位人員對運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的準確性、一致性進行復(fù)核。 |
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4.單證保管 |
（1）按海關(guān)要求建立進出口單證管理制度，確保企業(yè)保存的進出口紙質(zhì)和電子報關(guān)單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與安全性。 |
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（2）妥善保管報關(guān)專用印章，以及海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書。 |
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5.進出口活動 |
進出口業(yè)務(wù)管理流程設(shè)置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。 |
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(三) 內(nèi)部審計控制 |
6.內(nèi)審制度 |
（1）設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位，或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務(wù)等實施內(nèi)部審計。 |
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（2）每年至少內(nèi)審1次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。 |
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7.責任追究 |
（1）建立對進出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題或者違法行為的責任追究制度或者措施。 |
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（2）建立對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為的責任追究制度或者措施。 |
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8.改進機制 |
（1）建立改進制度或者措施。 |
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（2）對海關(guān)要求的規(guī)范改進事項，應(yīng)由負責關(guān)務(wù)的高級管理人員直接負責具體規(guī)范改進實施。 |
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（四） 信息系統(tǒng)控制 |
9.信息系統(tǒng) |
具備真實、準確、完整、有效記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、進出口或者代理報關(guān)活動的信息系統(tǒng)，特別是財務(wù)控制、關(guān)務(wù)、物流控制等功能模塊有效運行。 |
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10.數(shù)據(jù)管理 |
（1）生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關(guān)的數(shù)據(jù)及時、準確、完整錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進出口貨物辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保存3年以上。 |
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（2）進出口或者代理報關(guān)活動等主要環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中能夠?qū)崿F(xiàn)流程檢索、跟蹤。 |
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11.信息安全 |
（1）建立信息安全管理制度，保護信息系統(tǒng)安全，并對員工進行相關(guān)培訓(xùn)。 |
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（2）有專門程序或者制度，識別信息系統(tǒng)的非正常使用，包括非法入侵信息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統(tǒng)要使用專人賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。 |
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（3）有專門程序或者制度，保護系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復(fù)、備份等手段防止信息丟失，應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。 |
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二、財務(wù)狀況標準 |
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（五） 財務(wù)狀況 |
12.會計信息 |
（1）會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關(guān)情況，財務(wù)處理及時、規(guī)范。 |
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（2）企業(yè)申請認證的，提交當年度會計師事務(wù)所審計報告，審計報告所反映的企業(yè)財務(wù)狀況真實、完整、規(guī)范、合法；重新認證的，企業(yè)自成為高級認證企業(yè)起每年接受會計師事務(wù)所審計，審計報告所反映的企業(yè)財務(wù)狀況真實、完整、規(guī)范、合法。 |
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13.償付能力 |
（1）企業(yè)財務(wù)的速動比率在安全或者正常范圍內(nèi)。 |
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（2）企業(yè)財務(wù)的資產(chǎn)負債率在安全或者正常范圍內(nèi)。 |
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14.盈利能力 |
企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率在安全或者正常范圍內(nèi)。 |
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15.繳稅能力 |
生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上月末固定資產(chǎn)凈值不低于其3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額； 非生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負。 |
達標 0 |
不達標 -2 |
不適用 － |
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三、守法規(guī)范標準 |
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（六） 遵守法律法規(guī) |
16.人員違法 |
企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員和財務(wù)負責人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。 |
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17.企業(yè)違法 |
（1）連續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。 |
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（2） 非報關(guān)企業(yè)：連續(xù)1年無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元的行為； 報關(guān)企業(yè)：連續(xù)1年無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元的行為。 |
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（3） 非報關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計5萬元以下，且違法次數(shù)在5次以下或者雖然超過5次，但違法次數(shù)與上年度企業(yè)進出口相關(guān)單證（報關(guān)單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單））總票數(shù)比例不超過千分之一。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明，被海關(guān)處以警告以及3萬元以下罰款的除外） 報關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過上年度代理申報報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的萬分之一，且處罰金額累計3萬元以下。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明，被海關(guān)處以警告以及1萬元以下罰款的除外） |
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（七） 進出口業(yè)務(wù)規(guī)范 |
18.注冊信息 |
報關(guān)單位：按規(guī)定報送《報關(guān)單位注冊信息年度報告》，企業(yè)及報關(guān)人員在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。 其他企業(yè)：在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。 |
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19.進出口記錄 |
上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關(guān)服務(wù)。 |
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20.申報（傳輸）規(guī)范 |
（1） 報關(guān)企業(yè)：連續(xù)4個季度單季報關(guān)差錯率不超過同期全國平均報關(guān)差錯率。 進出口貨物收發(fā)貨人：連續(xù)4個季度單季報關(guān)差錯率或者所委托報關(guān)企業(yè)報關(guān)差錯率不超過同期全國平均報關(guān)差錯率。 物流企業(yè)：連續(xù)4個季度單季艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸差錯率不超過同期全國平均傳輸差錯率，連續(xù)4個季度單季運輸工具進出境申報信息、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的申報差錯率不超過同期全國平均申報差錯率。 |
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（2）連續(xù)2個季度單季規(guī)范申報率超過90%。 |
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（3）上年度及本年1至上月手（賬）冊超期未報核情事不超過1次。 |
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21.稅款繳納 |
（1）上年度以及本年度1至上月滯納稅款報關(guān)單率不超過5%。 |
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（2）截至認證期間，沒有超過法定繳款期限尚未繳納稅款及罰沒款項情事。 |
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（八） 符合海關(guān)管理要求 |
22.管理要求 |
（1）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實、拒絕或者拖延提供賬簿單證資料、故意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃避海關(guān)稽查、逃避稅款征繳的情形，或者無正當理由拒不配合海關(guān)執(zhí)法或者管理的情形。 |
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（2）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送信息有隱瞞真實情況、弄虛作假的情形。 |
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（3）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當利益的情形。 |
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（4）連續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)人員行賄的行為。 |
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（九） 未有不良外部信用 |
23.外部信用 |
企業(yè)或者其法定代表人（負責人）、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員、財務(wù)負責人連續(xù)1年在工商、商務(wù)、稅務(wù)、銀行、外匯、檢驗檢疫、公安、檢察院、法院等部門未被列入經(jīng)營異常名錄、失信企業(yè)或者人員名單、黑名單企業(yè)、人員。 |
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四、貿(mào)易安全標準 |
達標 0 |
部分達標 -1 |
不達標 -2 |
不適用 － |
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（十） 場所安全控制措施 |
24.場所安全 |
企業(yè)有檢查、阻止未載明的貨物和未經(jīng)許可的人員進入場所、貨物裝卸和儲存區(qū)域的書面制度和程序；進出口貨物進出的區(qū)域設(shè)有隔離設(shè)施，以防止未經(jīng)許可的人員進入。 （1）大門和傳達室：車輛、人員進出的大門配備人員駐守。 （2）建筑結(jié)構(gòu)：建筑物的建造方式能夠防止非法闖入。定期對建筑物進行檢查和修繕，確保其完好無損。 （3）照明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所配備充足的照明，包括以下區(qū)域：出入口，貨物裝卸和儲存區(qū)，圍墻周邊及停車場/停車區(qū)域。 |
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（4）報警系統(tǒng)及視頻監(jiān)控攝像機：裝配報警系統(tǒng)和視頻監(jiān)控攝像機，監(jiān)測以下區(qū)域：出入口，貨物裝卸和儲存區(qū)，圍墻周邊及停車場/停車區(qū)域，防止未經(jīng)許可進入貨物存儲以及裝卸區(qū)。 （5）存儲區(qū)域：在貨物裝卸和儲存區(qū)域，以及用于存放進出口貨物的區(qū)域，設(shè)有隔離設(shè)施，以阻止任何未經(jīng)許可的人員進入。 （6）鎖閉裝置及鑰匙保管：所有內(nèi)外窗戶，大門和圍欄都設(shè)有足夠數(shù)量的鎖閉裝置。管理層或者保安人員要保管所有鎖和鑰匙。 |
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（十一） 進入安全控制措施 |
25.進入安全 |
企業(yè)實行門禁管理，有實施員工和訪客進出、保護公司資產(chǎn)的書面制度和程序。 （1）員工：具有員工身份識別系統(tǒng)，對員工進行身份識別和進入控制。對員工、訪客的身份標識（比如鑰匙、鑰匙卡等）的發(fā)放和回收進行統(tǒng)一管理和登記。 （2）訪客：對進入企業(yè)的訪客要檢查帶有照片的身份證件并進行登記，訪客要佩戴臨時身份標識并且有內(nèi)部人員陪同。 （3）未經(jīng)許可進入、身份不明的人員：有識別、質(zhì)詢和確認未經(jīng)許可進入、身份不明的人員的程序；發(fā)現(xiàn)可疑人員進入的，企業(yè)員工要及時報告。 |
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（十二） 人員安全控制措施 |
26.人員安全 |
企業(yè)有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，提供動態(tài)的員工清單，包含姓名、出生日期、身份證號碼、擔任職位。 （1）聘用前審核：聘用員工前，要對其應(yīng)聘申請信息（例如就業(yè)經(jīng)歷、推薦信等）進行核實。 （2）背景調(diào)查：聘用員工前，要對其進行有無違法犯罪記錄等安全背景的檢查或者調(diào)查。一經(jīng)錄用，要根據(jù)員工表現(xiàn)，以及對處于重要敏感工作崗位的員工進行定期審查和重新調(diào)查。 （3）員工離職程序：有書面制度和程序，對離職或者停職員工及時收回工作證件、設(shè)備，并禁止其進入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所及使用企業(yè)信息系統(tǒng)。 （4）安全培訓(xùn)：要對員工進行供應(yīng)鏈安全意識的日常性培訓(xùn)，員工要了解企業(yè)應(yīng)對某種狀況以及進行報告的程序。 |
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（十三） 商業(yè)伙伴安全控制措施 |
27.商業(yè)伙伴安全 |
企業(yè)有評估、要求、檢查商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全的書面制度和程序。 （1）全面評估：在篩選商業(yè)伙伴時根據(jù)本認證標準對商業(yè)伙伴進行全面評估，重點評估守法合規(guī)和貿(mào)易安全，并有書面制度和程序。 （2）書面文件：在合同、協(xié)議或者其他書面資料中要求商業(yè)伙伴按照本認證標準優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。 （3）監(jiān)控檢查：定期監(jiān)控或者檢查商業(yè)伙伴遵守貿(mào)易安全要求的情況，并有書面制度和程序。 |
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（十四） 貨物安全控制措施 |
28.貨物安全 |
企業(yè)有確保供應(yīng)鏈中貨物在運輸、搬運和存放過程中的完整性和安全性的措施和程序。 （1）裝運和接收貨物：運抵的貨物要與貨物單證的信息相符，核實貨物的重量、標簽、件數(shù)或者箱數(shù)。離岸的貨物要與購貨訂單或者裝運訂單上的內(nèi)容進行核實。在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等保護制度。 （2）貨物差異：在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他異?，F(xiàn)象時要及時報告或者采取其他應(yīng)對措施，并有書面制度和程序。 |
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（十五） 集裝箱安全控制措施 |
29.集裝箱安全 |
企業(yè)有確保集裝箱的完整性，以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序。 （1）集裝箱檢查：在裝貨前檢查集裝箱結(jié)構(gòu)的物理完整性和可靠性，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。檢查建議采取“七點檢查法”（即對集裝箱按照以下順序檢查：前壁、左側(cè)、右側(cè)、地板、頂部、內(nèi)/外門、外部/起落架）。 （2）集裝箱封條：已裝貨集裝箱要施加高安全度的封條，所有封條都要符合或者超出現(xiàn)行PAS ISO 17712對高度安全封條的標準，封條有專人管理、登記。要建立施加和檢驗封條的書面制度和程序，以及封條異常的報告機制。 （3）集裝箱存儲：集裝箱要保存在安全的區(qū)域，以防止未經(jīng)許可的進入或者改裝，有報告和解決未經(jīng)許可擅自進入集裝箱或者集裝箱存儲區(qū)域的程序。 |
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（十六） 運輸工具安全控制措施 |
30.運輸工具安全 |
企業(yè)有確保運輸工具（拖車和掛車）的完整性，防止未經(jīng)許可的人員或者物品混入的書面制度和程序。 （1）運輸工具的檢查程序：有專門程序或者制度檢查出入運輸工具，防止藏匿可疑物品。 （2）運輸工具存儲：運輸工具要停放在安全的區(qū)域，以防止未經(jīng)許可的進入或者其他損害，有報告和解決未經(jīng)許可擅自進入或者損害的程序。 （3）司機身份核實：在貨物被接收或者發(fā)放前，應(yīng)對裝運或者接收貨物的駕駛員進行身份認定。 |
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（十七） 危機管理控制措施 |
31.危機管理 |
企業(yè)有應(yīng)對災(zāi)害或者緊急安全事故等異常情況的書面制度和程序。 （1）應(yīng)急機制：具備對災(zāi)害或者緊急安全事故等異常情況的報告、處置等應(yīng)急程序或者機制。 （2）應(yīng)急培訓(xùn)：要對員工進行應(yīng)急培訓(xùn)。 （3）異常報告：發(fā)現(xiàn)有災(zāi)害或者緊急安全事故等異常情況、非法或者可疑活動，要報告海關(guān)或者其他有關(guān)執(zhí)法機關(guān)。 |
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五、附加標準 |
符合 2 |
不適用 0 |
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(十八) 加分標準 |
32.加分項目 |
有下列情形之一的，經(jīng)海關(guān)確認后可以加分： （1）屬于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)。 （2）屬于國家鼓勵和扶持的信息技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、新能源、高端裝備制造、新材料等產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)。 （3）被中國報關(guān)協(xié)會等全國性行業(yè)組織評為優(yōu)秀報關(guān)企業(yè)等榮譽稱號的。 （4）屬于中國外貿(mào)出口先導(dǎo)指數(shù)樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；或者屬于進口貨物使用去向調(diào)查樣本企業(yè)、其他統(tǒng)計專項調(diào)查樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率和復(fù)核準確率在90%以上的。 （5）屬于積極配合海關(guān)開展報關(guān)單證企業(yè)存單，且連續(xù)4個季度單季存單及時率、準確率高于全國平均水平的企業(yè)。 |
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