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RBA認(rèn)證6.0版準(zhǔn)則解釋指引之D3+D4
更新日期：2018-05-03 17:01:35 已瀏覽：2985次
RBA認(rèn)證6.0版準(zhǔn)則解釋指引之D3+D4
所有業(yè)務(wù)交易的開展均應(yīng)透明并且準(zhǔn)確地反映在參與者的商業(yè)賬簿和記錄中。應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行行業(yè)實(shí)踐披露有關(guān)參與者的勞工、健康與安全、環(huán)境實(shí)踐、業(yè)務(wù)活動、結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況和績效的信息。不得對記錄弄虛作假，亦不得對供應(yīng)鏈的狀況或?qū)嵺`做虛假陳述。
D3.1未發(fā)現(xiàn)與謊報、記錄弄虛作假或虛假陳述相關(guān)的風(fēng)險或證據(jù)，亦無向公眾傳達(dá)不準(zhǔn)確信息的證據(jù)。
合規(guī)要求：
場所訪察
1)如果公開傳達(dá)的公司信息已公告，則這些信息是準(zhǔn)確的。
記錄審查
1)政策
a)公共信息不得對受審計方的產(chǎn)品、服務(wù)、機(jī)會、崗位等做出虛假或誤導(dǎo)性陳述。
b)已制定正式的計劃，確保受審計方的公開聲明不弄虛作假亦不具有誤導(dǎo)性。
c)已針對以下各個方面實(shí)施充分且有效的程序：
i)記錄：確保所有業(yè)務(wù)交易的開展均應(yīng)透明并且準(zhǔn)確地反映在參與者的商業(yè)賬簿和記錄中。
ii)檢查：檢查/評估/審計記錄證明它們是真實(shí)且準(zhǔn)確的。
iii)調(diào)查：調(diào)查工人、管理人員及其代理人的虛假稱述。
2)記錄
a)有關(guān)受審計方業(yè)務(wù)運(yùn)營的財務(wù)報告和年度報告可供審查 。
b)檢查和調(diào)查記錄可供審查
其他幫助：
記錄審查
1)范圍：
a)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行行業(yè)實(shí)踐披露有關(guān)參與者的勞工、健康與安全、環(huán)境實(shí)踐、業(yè)務(wù)活動、結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況和績效的信息。
b)不得對記錄弄虛作假，亦不得對供應(yīng)鏈的狀況或?qū)嵺`做虛假陳述
c)非故意的差錯不在此問題的討論范圍內(nèi)。
2)記錄
a)示例
i)例如，有良好的會計政策、程序和記錄保存、內(nèi)部控制措施，用于確保信息的準(zhǔn)確性 。
ii)例如，有年度定期第三方財務(wù)審計，用于證實(shí)賬目符合規(guī)程 。
3)審計員將交叉核對多個不同的業(yè)務(wù)記錄，確保記錄相符且準(zhǔn)確。
4)注：包括各種公開傳達(dá)的公司信息（工作公告、產(chǎn)品詳情、公司 /工廠的宣傳推銷（小冊子 /傳單）、商業(yè)廣告、新聞稿、網(wǎng)站等） 。
5)調(diào)查和制裁審計發(fā)現(xiàn)必須列入 D1.1中。
D4)知識產(chǎn)權(quán)
應(yīng)尊重知識產(chǎn)權(quán)；技術(shù)或經(jīng)驗知識的轉(zhuǎn)讓應(yīng)以保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)的方式進(jìn)行；并且應(yīng)保護(hù)客戶和供應(yīng)商的信息安全。
D4.1未發(fā)現(xiàn)（受審計方自己的及其客戶 /供應(yīng)商的）知識產(chǎn)權(quán)或商業(yè)信息發(fā)生丟失或被擅自披露的風(fēng)險或證據(jù)。
合規(guī)要求：
場所訪察
1)知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)信息是否明顯受到保護(hù) 。
記錄審查
1)政策
a)有充分且有效的政策和計劃用于審查和保護(hù) 。
i)簽約過程中供應(yīng)商和客戶提供的信息。
ii)知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)，以及確保知識產(chǎn)權(quán)受到保護(hù) 。
2)它衡量
a)關(guān)于信息發(fā)布/傳播的準(zhǔn)則，以便保護(hù)供應(yīng)商和客戶提供的信息及知識產(chǎn)權(quán) 。
3)合同
a)有工人和管理層的不披露協(xié)議（單獨(dú)簽署或作為雇傭合同的一部分）。
其他幫助：
記錄審查
1)供應(yīng)商和客戶提供的信息可以包括：
a)客戶關(guān)鍵人員的姓名和聯(lián)系信息 。
b)合同定價和數(shù)量 。
c)分包商和物資 /部件供應(yīng)商的名稱等。
d)它們的身份和商標(biāo) 。
e)第三方知識產(chǎn)權(quán) (IP) 。
f)專利記錄 。
g)受版權(quán)保護(hù)的內(nèi)容。
2)客戶可包括渠道合作伙伴和其他業(yè)務(wù)關(guān)系 。
3)供應(yīng)商可包括代表、代理商、分包商和其他業(yè)務(wù)關(guān)系。
4)調(diào)查和制裁審計發(fā)現(xiàn)必須列入 D1.1中。
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